受县政府委托，2024年11月14日，县审计局局长许自才在县第十九届人大常委会第二十一次会议上作2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况报告，现将主要内容公开如下:

2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年。在县委的坚强领导下，全县各乡镇、各部门、各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记考察江西重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，聚焦“走在前、勇争先、善作为”目标要求，坚持高质量跨越式发展主线，加快建设“五个基地”，实现“六个主要目标”。总体来看，各乡镇、各部门、各单位能够严格执行财政财务管理有关要求，财政收支运行平稳有序，年度预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——坚持精准施策，财政收支平稳增长。实施积极的财政政策，助力经济高质量发展。2023年，全年一般公共预算收入9.75亿元，同比增长4.7%，全年一般公共预算支出29.6亿元。落实财政扶持、减税降费政策，全年累计安排惠企资金0.61亿元、新增退税减税降费及缓税超0.8亿元。持续优化营商环境，全年发放“四个信贷通”贷款6.69亿元。加大资金争取力度，争取上级补助资金18.62亿元。建立动态监控存量资金机制，全年累计盘活存量资金共0.55亿元，统筹用于“三保”领域。　

——坚持兜牢底线，持续增进民生福祉。始终把保障和改善民生作为财政工作的出发点和落脚点，持续加大民生投入。2023年全县民生支出达24.83亿元，占一般公共预算支出的83.9%。支持教育优先发展，新建、改（扩）建学校33所，落实各类学生资助资金1197万元。积极促进医疗卫生事业，专项债券项目向公共卫生倾斜，规模达4.9亿元。落实就业政策，安排就业资金1615万元，完成创业担保贷款29636万元，安排贷款贴息资金980万元。兜牢民生保障线，发放城乡低保金、特困供养金、孤儿补助、残疾人两项补贴、高龄津贴等资金9760万元，安排优抚对象抚恤和生活补助资金1345万元。

——推进深化改革，聚力提升管理效能。持续深化财政体制改革，加快建立现代财政制度，推动财政治理体系和治理能力现代化建设。以预算管理一体化建设为抓手，加快构建事前事中事后绩效管理闭环系统，发挥绩效目标对预算编制、执行的引导和约束作用，提高绩效管理质效。进一步加强和规范财务管理工作，严控“三公”经费，压减一般性支出，切实把财政资金用在刀刃上，用出实效来。2023年，大余县在财政部制定的全国县级财政管理绩效综合评价中入围前200名，排全省第6位，赣州市第1位，获财政部通报表彰并获得奖补资金600万元。

——聚焦审计整改，推进审计整改取得实效。为扎实推动整改工作落到实处、见到实效，建立“六项机制”做好审计“下半篇文章”。一是建立审计整改公告制度。依法向社会公告审计结果和审计整改结果，促进审计监督与舆论、社会监督有效结合。二是建立审计整改督查通报机制。对限期内未整改到位或超期严重的，列入重点督查督办或审计整改“回头看”。三是建立审计整改负责人约谈制度。对限期内未落实整改又未说明原因的，视情约谈被审计单位主要负责人。四是建立审计整改贯通协作机制。对到期后尚未整改到位、移送线索尚未处理的，协调纪检监察、巡察等有关部门督促整改。五是建立审计整改追责问责机制。对拒不整改、敷衍整改等情形的，依法移送有关部门追责问责。六是建立审计整改结果运用制度。将审计发现问题整改情况作为县考核或考评工作的重要指标和内容。

一、县级财政管理审计情况

2023年，县级财政总收入333021万元（其中一般公共预算收入97525万元）、总支出320021万元，结余13000万元；县政府性基金总收入227987万元、总支出215995万元，结余11992万元；县国有资本经营预算收入94万元、支出94万元；县社会保险基金预算收入37406万元、支出28767万元，当年结余8639万元，年末滚存结余30404万元。

重点审计了县本级预算编制、预算执行、财政管理与决算草案、重点民生实事落实、专项资金管理使用等五方面情况。从今年审计情况看，县本级预算执行情况总体是好的，但也存在一些需要进一步规范的问题。发现的主要问题：1.部分支出预算编制不够科学、不够精准。2.直达资金支付进度偏慢。3.调整预算支出不规范。4.非适龄女生免费接种人乳头瘤病毒疫苗。5.公益林、天然林补助资金拨付不及时。

二、县级部门预算执行审计情况

重点审计了原县人防办、县花卉和果业发展中心、县科技创新中心、原县商务执法大队、原县水保局、原县教师进修学校、原县体育局等7个单位的部门预算执行和其他财政财务收支情况。从审计情况看，相关部门加强了预算收支管理，部门预算执行总体情况较好。发现的主要问题：

（一）预算编制方面的问题

1.县科技创新中心预算编制不准确。

2.县花卉和果业发展中心人员经费预算编制不完整。

（二）预算执行方面的问题

县科技创新中心、县花卉和果业发展中心专项资金使用不合规。

（三）财务收支方面的问题

1.原县商务执法大队、原县水保局、原县教师进修学校、原县体育局公务接待管理不规范。

2.原县水保局、原县商务执法大队违规报销差旅费。

3.原县人防办部分费用支出证据不全。

4.原县教师进修学校、原县体育局未取得合规发票报账。

三、重点民生项目和资金审计情况

（一）高标准农田建设资金的分配、管理和使用审计情况

重点抽查了樟斗镇、新城镇、365体育投注,365体育备用网址、青龙镇、左拔镇、黄龙镇、南安镇7个乡镇的17个村2018-2021年度高标准农田项目18313.5亩建设面积的建设情况。从审计结果看，县农业农村局（县高标办）能够落实县委、县政府有关高标准农田建设的工作要求，为组织推进大余县的高标准农田建设做了大量的工作，基本完成上级下达大余县2018-2021年度的高标准农田建设任务。发现的主要问题：1.多计工程量。2.工程质量不达标。3.未落实管护责任。

（二）大余县2021-2023年衔接推进乡村振兴补助资金农村供水保障项目投资审计情况

本次审计涉及全县11个乡镇共57个项目1680.93万元资金。审计结果表明，原县乡村振兴局按照巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作要求，把饮水安全巩固提升工程作为落实饮水保障的重要措施，以切实提高农村饮用水保障能力，解决11个乡镇44个村委会居民的安全饮水。发现的主要问题：1.验收把关不严，项目设施不完善影响使用功能。2.多计工程价款。3.项目未充分发挥效益。

（三）大余县2022年乡村振兴衔接资金专项调查审计情况

本次审计抽查项目282个，涉及资金8705.15万元，重点审计了2022年乡村振兴衔接资金管理和使用情况，项目建设的真实、合规和效益性情况。审计调查结果表明，原县乡村振兴局、11个乡镇政府等单位能够贯彻落实党中央、国务院365体育投注,365体育备用网址巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的决策部署，积极推动产业扶持政策落地生效，不断强化乡村振兴衔接资金使用管理工作，扎实推进乡村基础设施建设，稳步提升人居环境。发现的主要问题：1.多计工程量。2.设计、管护不力造成损失浪费。3.项目完工后未发挥效益。

四、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况。对县工投公司2021-2023年度资产负债和损益情况进行了审计。发现的主要问题:

1.利用代建项目虚增资产。

2.在建工程未及时转入固定资产。

3.将应计入成本的支出计入管理费用。

4.部分资产处于闲置状态，未及时盘活。

（二）行政事业性国有资产审计情况。结合部门预算执行、专项审计调查、经济责任等审计项目，重点关注了此类资产管理使用情况。发现的主要问题：

　  1.县残联、县农业农村局、原县就业局、原县教科体局；黄龙镇、青龙镇、新城镇、左拔镇、内良乡等5个乡镇固定资产账实不符。

2.县应急管理局、原县体育局、青龙镇联合村、县供销社固定资产管理不规范。

3.原县商务执法大队下属公司县屠宰场国有资产收益流失。

（三）国有自然资源资产审计情况。对新城镇2名领导干部开展自然资源资产审计，发现的主要问题：

1.未严格落实耕地保护制度。

2.违规占用林地。

3.农业面源污染防治不到位。

4.城镇生活污水排放不达标。

五、领导干部经济责任审计情况

对14个部门单位、乡镇的主要负责人履行经济责任情况进行了审计，发现的主要问题：

（一）落实上级政策不到位。

原县乡村振兴局、原县体育局事业单位改革执行不到位。县农业农村局未完成2021-2022年新（扩）建规模蔬菜基地指导计划和2020年度高标准农田建设项目任务，涉粮补贴未及时发放到位。县应急管理局救灾物资储备不达标。

（二）重大经济事项决策不规范。

1.原县扶贫办未建立重大经济事项决策制度。

2.原县乡村振兴局、原县扶贫办、原县体育局、原县农粮局、南安镇部分重大经济事项未经班子会议集体研究决定。

（三）经济活动内部监管不严格。

1.县农业农村局、原县教科体局、原县就业局、原县乡村振兴局、南安镇未取得合规发票报账。

2.原县农粮局、县农业农村局改变专项资金用途。

3.县残联、原县乡村振兴局无依据挂账。

4.原县乡村振兴局、原县农粮局、原县教科体局会计核算不规范。

六、审计建议

（一）加强预算编制和执行管理，提高财政资源配置效率。进一步提高预算编制的科学性、准确性，参照往年收支情况，结合经济社会发展和政策变化等增减变动因素，切实把预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目。规范预算执行，做好财政部门和项目主管部门间的协调衔接，加快预算资金的执行进度，完善绩效管理相关制度和办法，跟踪落实财政资金的管理、使用和绩效，切实实施好全面绩效管理，督促财政资金及时落实到项目并发挥实效。

（二）加强项目建设管理，切实发挥工程效益。严格项目竣工验收，持续推动和深化项目建设的全过程监督，规范项目竣工验收各环节工作，严把变更、签证关，实地查验、核实重点建设内容的数量与质量，确保验收工程量及竣工结算的真实性和准确性。建立健全项目管护机制，按照谁受益、谁管护的原则，明确管护主体，落实管护责任，严格管护标准，确保长期发挥效益。同时，加强管护人员业务培训，提高工程运行管理水平，保障工程良性运行。

（三）加强资源资产管理，促进国有资产保值增值。深化国资国企改革，推进资产有效配置，增强企业资产运营效能。摸清资产家底，对全县行政、国有企事业单位资产情况定期进行全面清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，防止国有资产流失损失。严格执行资产处理处置程序，及时盘活处置闲置资产，因地制宜采取多种方式实现闲置资产有效利用，切实发挥资产使用效益。压实生态环境保护责任，牢固树立“绿水青山就是金山银山”的发展理念，强化自然资源资产保护和利用，全面落实耕地保护责任，持续开展遏制“非农化”，防止“非粮化”工作。

（四）加强内控管理，夯实会计基础管理工作。持续加强内部控制制度监管，夯实会计基础管理，不断提高对会计人员的教育和培训力度，定期开展部门单位财务管理和会计核算的检查指导。各乡镇各部门各单位要严格执行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》，适应信息化管理形势，提高财务人员业务素质，切实规范单位财务收支行为，全面提升财政财务管理整体水平。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定。有关部门和单位正在积极整改。县审计局将持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。